Содержание статьи:
- Приобретение транспорта
- Приобретение транспорта в кредит
- Приобретение в лизинг
Многие предприниматели при приобретении дорогого оборудования задаются вопросом, что выгоднее кредит или лизинг, а может и покупка за собственные средства.
Попробуем разобраться в этом вопросе более детально. Как говорят деловые люди — к чему слова, давайте цифры.
В качестве примера рассмотрим такую ситуацию — директор предприятия ставит вопрос финансовому директору, как выгоднее купить автомобиль премиум-класса, когда деньги вроде бы на приобретение есть, но вкладывать их все и сразу как-то боязно.
Приобретение транспорта
- цель — приобрести автомобиль
- стоимость — 3,1 млн. руб.
- аванс — 100%
- срок амортизации — 84 месяца.
При постановлении на баланс предприятия транспортного средства появляться возможность снизить облагаемую налогами базу по НДС, то есть сумма возмещения НДС составит 473тыс.руб, однако, при этом потребуется платить имущественный налог в размере 2,2% остаточной балансовой стоимости (около 302 тыс.руб.).
К тому же предприятие получит экономию налога, которым облагается прибыль, в счет отчислений на амортизацию (за три года сумма 377тыс.руб).
Приобретение транспорта в кредит
- цель — приобретение автомобиля
- стоимость — 3,1 млн.руб.
- размер кредита — 2,8 тыс.руб.,
- срок кредита — 36 мес.
- ставка по кредиту 12%
- комиссия за выдачу — 1%
- график платежей — ежемесячно, равными долями
- срок амортизации 84 месяца
При приобретении транспорта с банковским кредитом нужно сразу продумать такой нюанс — либо внести первоначальный взнос, либо обеспечить дополнительный залог, потому как в ряде случаев цена обеспечения залога снижается на некоторый дисконт, в каждом банке он разный — в качестве примера мы возьмем 20%, но в реальности скорее будет 35%-45%.
Покупка в лизинг Б/У коммерческого транспорта и спецтехники
При приобретении транспортного средства за счет кредита, у предприятия появляется возможность уменьшить налооблагаемую базу по НДС на сумму 473 тыс.руб, в то время как налог на имущество составит от стоимости транспорта 302 тыс.руб.
Таким образом, экономия по налогу на прибыль за 3 года экономия составит 377 тыс. руб.
Соответственно, в этом случае собственных средств нужно лишь 20%, а свободные средства можно применить в других случаях. В качестве варианта можно открыть восьмипроцентный депозит на три года и тогда доход составит 595 тыс. руб (оставшаяся часть собственных средств умноженная на проценты за три года).
Приобретение в лизинг
- цель — приобретение автомобиля
- стоимость — 3,1 млн.руб.
- сумма кредита — 2480 тыс.руб.
- срок кредита — 36 мес.
- ставка по кредиту — 16,5% (средняя по рынку)
- график платежей — ежемесячно, равным долями
- срок амортизации — 36 мес.
При приобретении автомобиля в лизинг, у предприятия появляется возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 614 тыс.руб (лизинговые платежи включены в возмещение), а также лизинговый платеж включает и налог на имущество.
Таким образом, при покупке автотранспорта в лизинг вы можете применить ускоренную амортизацию, лизинговые платежи дают возможность уменьшить налогооблагаемую базу и уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, экономия по налогу на прибыль за 3 года составит 666 тыс.руб, что больше, чем в предыдущих случаях.
Доход от размещения и приумножения свободных финансов составит за три года 595 тыс.руб.
Сделав сведение всех данных в таблицу и тщательно проанализировав, вам станет понятно, как именно следует поступить в таком случае.
Конечно, покупка за собственные средства кажется наиболее экономичной, однако, это нужно иметь полный объем необходимых средств. В том случае, когда приобретение происходит на заемные средства или же в лизинг, собственные средства можно в значительном объеме использовать на другие цели.
К тому же, ввиду того что при лизинге можно сэкономить за счет оптимизации налогообложения — приобретение транспорта в лизинг становится более привлекательным вариантом.
