Источник: Школа СКБ Контур
«Упрощенцы» не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Но в ряде случаев им приходится выставлять счета-фактуры.
В какой срок? Сколько экземпляров?
Когда придется представить декларацию по НДС? Это зависит от вида совершаемых ситуаций, от требований закона и ваших контрагентов.
Воспользуйтесь удобной таблицей ситуаций.
Закон однозначно говорит: выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога на добавленную стоимость — заполни декларацию по НДС, даже если суммы НДС к уплате нет (подп. 1 п. 5 ст.
173 НК РФ). Выделим два важных момента:
- если «упрощенец» указывает в счете-фактуре «Без НДС» (по просьбе контрагента), декларация по НДС не представляется;
- если в счете-фактуре НДС указан «0 рублей» — декларация по НДС представляется. Хотя есть мнения, что «0 рублей» расценивается как счет-фактура «Без НДС».
| Кем выступает «упрощенец» — в какой ситуации он оказался |
- Участник договора простого товарищества — получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) в рамках такого договора
- Доверительный управляющий — получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) в рамках такого договора
- Комиссионер (агент, действующий от своего имени) – получил аванс или отгрузил товары (работы, услуги) комитента (принципала)-плательщика НДС
- Посредник, участвующий в расчетах, — отгрузил товары (работы, услуги) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, или получил за них аванс
Независимо от того, был ли получен аванс, — в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товаров, работ, услуг (ТРУ)
Какие фото нельзя выставлять приличной девушке в instagram ???
- аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения);
- имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения);
- иностранному лицу, не состоящему на налоговом учете в РФ, товары, приобретенные на территории РФ, или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ
На стоимость ТРУ, оплаченную авансом, — в течение 5 календарных дней со дня перечисления аванса.
На стоимость ТРУ, оплаченную после их принятия к учету, — в течение 5 календарных дней со дня их оплаты
В 1-м экземпляре (упрощенец оставляет счет-фактуру у себя, так как сам является покупателем)
Многообразие разобранных выше ситуации подтверждает: упрощенная система не так легка и проста, как кажется на первый взгляд, и не освобождает от знаний даже по тем налогам, в отношении которых упрощенец не является налогоплательщиком. И в заключение еще несколько возможных ситуаций
Декларация НДС при УСН Представить декларацию по НДС в электронном виде организации или предпринимателю придется, только если в счет-фактуре выделена сумма НДС (не важно в каком размере: 0 рублей или иная сумма).
| Ситуация на практике |
Хотите узнать больше? Приходите на дистанционные онлайн-курсы:
Бухгалтерский учет и отчетность малых предприятий на УСН
Налоговый учет и отчетность малых предприятий на УСН
