Игры в картотеки продолжаются.
Зато как прикольно прыгает ворох неоплаченных документов со второй картотеки на первую и обратно! Счета, бывает, арестовывают с завидной регулярностью, при этом денег на счете для оплаты этих документов не хватает.
Только для этого зрелища нужно было выдумать такие изменения! Из обсуждения на сайте Bankir.Ru
Когда я писала о вопросах учета в картотеках документов, ожидающих разрешения на проведение операций, в прошлый раз, проблеме было три года. Сейчас уже пошел шестой.
В процессе выяснения, изменилось ли что-нибудь в этом направлении за истекший период, обнаружился почти космический информационный вакуум. После 2008 года, когда Банк России написал в адрес АРБ длинное, но малоинформативное письмо (от 23 июля 2008 года № 18-1-2-9/1706) с неутешительными выводами, этот вопрос, похоже, не обсуждался.
Нет, не так. На самом деле проблема эта периодически – а точнее, каждый февраль в течение последних трех лет – всплывала.
В списке вопросов, подготовленных банковским сообществом, Ассоциацией региональных банков «Россия», порталом Bankir.ru и журналом «БДМ. Банки и деловой мир» в рамках ежегодной акции «Разговор с Банком России».
В первый раз вопрос был сформулирован брутально:
Действующий в настоящее время порядок учета в картотеке к внебалансовому счету № 90901 документов, ожидающих разрешения на проведение операций, не несет явного экономического смысла, и в то же время требует значительных финансовых и трудовых ресурсов. Планируется ли Банком России рассмотрение вопроса о целесообразности ведения такого учета?
Регулятор, видимо, обиделся (а кто бы не обиделся, если бы его труд назвали бессмысленным?), и отвечать не стал.
На следующий год в перечне вопросов формулировка не изменилась, но глас народа Банком России был услышан:
Ответ по данному вопросу был направлен в Ассоциацию российских банков и опубликован в журнале «Вестник АРБ» № 16, август 2008 года в разделе «Из почты АРБ». Необходимость ведения картотеки к внебалансовому счету № 90901 обусловлена тем, что помещенные в нее документы, вне зависимости от наличия средств на счете, оплате не подлежат.
Причинно-следственная связь в последней фразе мне, хоть убейте, недоступна.
К последней встрече в Бору вопрос приобрел более развернутую форму:
ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ ВЫЙТИ ЗАМУЖ В 6 ЛЕТ
5.1. По внебалансовому счету N 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» ведется две картотеки расчетных документов: по расчетным документам, ожидающим акцепта для оплаты, с открытием лицевых счетов по срокам платежа, и по расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций, с открытием лицевых счетов по каждому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету.
Таким образом, если на момент поступления в банк документа о приостановлении банковских операций по счету клиента к этому счету имелась картотека по внебалансовому счету N 90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок, банк должен перенести учет расчетных документов на счет N 90901. При получении разрешения на проведение операций должна совершаться обратная процедура по переводу расчетных документов из картотеки по счету N 90901 в картотеку по счету N 90902.
Кроме того, на счете N 90901 должны учитываться документы в двух разных ситуациях. Перенос между картотеками отнимает много времени у операционного работника и усложняет процедуру учета и проверки картотеки.
Не ясна экономическая сущность таких операций переноса по внебалансовому учету. Возможно ли упрощение процедуры учета расчетных документов по внебалансовым счетам N 90901 и N 90902?
Ответ был сформулирован в высшей степени расплывчато:
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России по вопросам осуществления безналичных расчетов кредитные организации обязаны обеспечить контроль за исполнением расчетных документов как в случае отсутствия денежных средств на банковском счете, так и в случае частичного или полного приостановления проведения операций по банковскому счету. Кроме того, кредитной организацией должны быть учтены расчетные документы ожидающие акцепта.
В связи с чем, ведение картотек обязательно и, следовательно, влечет за собой перевод расчетных документов из одной картотеки в другую при изменении причин, по которым данный документ был помещен в картотеку. При этом, Положение Банка России № 302-П не регламентирует порядок ведения картотек и, соответственно, перевод расчетных документов из одной картотеки в другую.
Прочитав эти два абзаца несколько тысяч раз, я так и не смогла сделать из них однозначного вывода. Какова экономическая суть указанных операций? Возможно ли упрощение процедуры?
Чего, в конце концов, хочет от этих картотек регулятор?
Или, может, он все же потихоньку начал задумываться о целесообразности такого учета – отсюда и расплывчатость формулировок?..
Но даже если и так, разъяснения Банка России не являются нормативным актом. А значит, до внесения изменений в Положение № 302-П ничего не изменится.
Поэтому пока все остается по-прежнему: бухгалтеры и ИТ-шники пытаются решить нерешаемую задачу с минимальными затратами времени, денег и нервов, вороха документов перепрыгивают из одной картотеки в другую, а регулятор продолжает желать странного.
Впрочем, отчаиваться рано. Многие, вероятно, помнят историю с контролем кассовой дисциплины. Про эту обязанность кредитных организаций тоже говорилось, что ее «не снимут никогда» и «этот вопрос закрыт». И ничего – сняли в конце концов.
Не прошло и восьми лет.
Может, и с картотеками когда-нибудь справимся? Хотя, конечно, они такие прикольные…
