Декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев необходимо подать не позднее 30 октября 2017 года. За просрочку подачи декларации предусмотрен штраф в размере 30% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, при этом минимальная сумма штрафа 1 000 руб.
Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль
При заполнении декларации по налогу на прибыль важно соблюдать следующий алгоритм:
1. Начните заполнение декларации по налогу на прибыль с титульного листа
При заполнении декларации перепроверьте данные в декларации. В частности, нужно обратить внимание на период подаваемой декларации.
|
Период, за который представляется декларация |
Код периода |
|
I квартал |
21 |
|
Полугодие |
31 |
|
9 месяцев |
33 |
|
год |
34 |
2. Определите состав декларации по налогу на прибыль
Определите, нужно ли заполнять приложения к декларации:
|
Лист декларации |
Случаи заполнения |
|
Подраздел 1.3 раздела 1 |
Выплата дивидендов другим организациям либо получение дивидендов от иностранных организаций |
|
Приложение 3 к листу 02 |
Проведение операций, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении в особом порядке |
|
Приложение 4 к листу 02 |
Перенос убытков, полученных в прошедших годах |
|
Приложение 5 к листу 02 |
Наличие обособленных подразделений |
|
Лист 03 |
Выплата дивидендов другим организациям (своим участникам, акционерам) |
|
Лист 04 |
Получение доходов, если налоговый агент не удержал налог на прибыль (например, дивидендов от иностранных организаций) |
|
Лист 05 |
Получение доходов от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами |
|
Лист 07 |
Получение целевых поступлений (целевого финансирования) |
|
Лист 08 |
Корректировка налоговой базы |
|
Лист 09 |
Получение контролирующим лицом КИК дохода в виде прибыли такой КИК |
|
Приложение 1 к декларации |
Наличие доходов или расходов, перечисленных в Приложении 4 к Порядку |
|
Приложение 2 к декларации |
Выплата доходов налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами. Выплата АО дивидендов физическим лицам |
Ice Rock Mining — пожизненная прибыль с майнинга — ROI 400%
В последнюю очередь нужно заполнить самые важные разделы декларации.
— подразделы 1.1 и 1.2 разд. 1 — если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи в течение квартала;
— подраздел 1.1 разд. 1 — если вы уплачиваете только квартальные авансовые платежи.
Строки 320 — 340 заполняются в Декларации за девять месяцев и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода.
Строки 320 — 340 заполняются также в Декларациях за одиннадцать месяцев налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе их с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога
3. Проверьте заполнение декларации
Проверку заполнения декларации необходимо начать с того, чтобы проверить, все ли ячейки заполнены или нет. После этого важно проверить по сути показатели в декларации.
Это сделать сложнее, руководствоваться при проверке необходимо следующими контрольными соотношениями из письма ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@ «О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций».
